С 2021 года в России введен налог на доход от банковских вкладов, превышающий установленный лимит. Рассмотрим порядок расчета и уплаты данного налога.
Содержание
Условия налогообложения вкладов
| Параметр | Значение |
| Необлагаемый лимит | 1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ (на 1 января) |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Объект налогообложения | Превышение процентного дохода над необлагаемым лимитом |
Пошаговая инструкция по уплате
1. Расчет налогооблагаемой базы
- Определите общую сумму процентов по всем вкладам за год
- Вычтите необлагаемый лимит (пример: 1 млн × 7.5% = 75 000 руб.)
- Если сумма процентов меньше лимита - налог не платится
2. Получение уведомления
- Налоговая рассчитывает налог самостоятельно
- Уведомление приходит до 1 ноября следующего года
- Проверьте правильность расчета в личном кабинете ФНС
Пример расчета налога
| Показатель | Сумма |
| Общий доход по вкладам за год | 120 000 руб. |
| Необлагаемый лимит (при ставке 7.5%) | 75 000 руб. |
| Налогооблагаемая база | 45 000 руб. |
| Сумма налога (13%) | 5 850 руб. |
Какие вклады учитываются
- Рублевые и валютные вклады в российских банках
- Накопительные счета
- ОМС (обезличенные металлические счета)
- Вклады в иностранных банках (для налоговых резидентов РФ)
Способы уплаты налога
- Через личный кабинет на сайте ФНС
- В банке по реквизитам из уведомления
- Через мобильное приложение "Налоги ФЛ"
- В отделениях Почты России
Сроки уплаты
| Действие | Срок |
| Получение уведомления | До 1 ноября |
| Уплата налога | До 1 декабря |
Особые случаи
1. Вклады в иностранных банках
- Необходимо самостоятельно декларировать доход
- Подача декларации 3-НДФЛ до 30 апреля
- Уплата налога до 15 июля
2. Льготные категории
- Пенсионеры по всем вкладам, открытым до 2021 года
- Вклады с процентной ставкой до 1% годовых
- Социальные выплаты на специальных счетах
Ответственность за неуплату
| Нарушение | Последствие |
| Просрочка уплаты | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Сокрытие доходов | Штраф 20-40% от неуплаченной суммы |
Рекомендации
- Храните банковские выписки о начисленных процентах
- Проверяйте расчеты в уведомлении от ФНС
- При ошибках обращайтесь в налоговую до 1 декабря
- Учитывайте изменение ключевой ставки при планировании
