| Операция | Дебет | Кредит |
| Размещение депозита | 55.03 "Депозитные счета" | 51 "Расчетные счета" |
| Начисление процентов | 76.09 "Прочие расчеты" | 91.01 "Прочие доходы" |
| Возврат депозита | 51 "Расчетные счета" | 55.03 "Депозитные счета" |
2.1. Краткосрочные депозиты (до 1 года)
- Учитываются на счете 55.03
- Проценты начисляются ежемесячно
- Относятся к оборотным активам
2.2. Долгосрочные депозиты (свыше 1 года)
- Учитываются на счете 58.02 "Долгосрочные финансовые вложения"
- Проценты начисляются по условиям договора
- Относятся к внеоборотным активам
| Аспект | Бухгалтерский учет | Налоговый учет |
| Момент признания доходов | По начислению | По выплате (кассовый метод) или начислению |
| Налог на прибыль | Не облагается | Включается в налогооблагаемую базу |
- 01.03 - размещение депозита 500 000 руб. на 6 месяцев под 8% годовых
- 31.03 - начисление процентов за март (500 000 × 8% / 12 = 3 333 руб.)
- 01.09 - возврат депозита и процентов (500 000 + 20 000 руб.)
- Договор банковского вклада
- Выписка банка о перечислении средств
- Справка о начисленных процентах
- Бухгалтерская справка-расчет
| Форма отчетности | Статья |
| Бухгалтерский баланс | Финансовые вложения (краткосрочные/долгосрочные) |
| Отчет о финансовых результатах | Прочие доходы (проценты к получению) |
- Досрочное расторжение депозита - пересчет процентов
- Валютные депозиты - переоценка по курсу ЦБ
- Продление срока депозита - изменение счета учета
Правильный учет депозитных операций требует внимания к срокам размещения средств, порядку начисления процентов и отражению операций в отчетности. Особое внимание следует уделить синхронизации бухгалтерского и налогового учета. При сложных депозитных схемах рекомендуется получить профессиональную консультацию.
