Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается с различных видов доходов, получаемых гражданами. Основой для начисления налога служат денежные и натуральные поступления, подпадающие под определение дохода согласно Налоговому кодексу РФ.
Содержание
Основные виды доходов, облагаемых НДФЛ
| Категория дохода | Примеры |
| Трудовые доходы | Зарплата, премии, отпускные, больничные |
| Доходы от предпринимательства | Прибыль ИП, доходы самозанятых |
| Имущественные доходы | Продажа имущества, арендные платежи |
| Инвестиционные доходы | Дивиденды, проценты по вкладам |
Доходы, не подлежащие налогообложению
- Государственные пособия (кроме больничных)
- Пенсии и социальные доплаты
- Компенсационные выплаты
- Алименты
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более установленного срока
Порядок начисления НДФЛ
- Определение налоговой базы (сумма дохода за минусом вычетов)
- Применение соответствующей налоговой ставки
- Расчет суммы налога
- Удержание налога налоговым агентом или самостоятельная уплата
- Перечисление налога в бюджет
Налоговые ставки НДФЛ
| Ставка | Применение |
| 13% | Основная ставка для резидентов РФ |
| 15% | Дивиденды от российских компаний для нерезидентов |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Отдельные виды выигрышей и призов |
Налоговые вычеты при расчете НДФЛ
- Стандартные вычеты (на детей, для особых категорий граждан)
- Социальные вычеты (обучение, лечение)
- Имущественные вычеты (при покупке жилья)
- Инвестиционные вычеты
- Профессиональные вычеты (для ИП и авторов произведений)
Сроки уплаты НДФЛ
- Для налоговых агентов - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
- Для ИП и самозанятых - авансовые платежи в течение года и окончательный расчет по декларации
- По декларации 3-НДФЛ - до 15 июля года, следующего за отчетным
Заключение
НДФЛ начисляется с большинства видов доходов физических лиц, за исключением установленных законом льготных категорий. Правильное определение налоговой базы, применение соответствующих вычетов и ставок позволяет точно рассчитать сумму налога. Для различных категорий доходов установлены особые правила налогообложения, которые необходимо учитывать при расчете налоговых обязательств.
