Горизонтальный анализ фонда заработной платы позволяет оценить динамику изменений оплаты труда за несколько периодов. Рассмотрим методику проведения такого анализа.
Содержание
Горизонтальный анализ фонда заработной платы позволяет оценить динамику изменений оплаты труда за несколько периодов. Рассмотрим методику проведения такого анализа.
Подготовка к анализу
- Соберите данные по ФЗП за сопоставимые периоды
- Определите анализируемые показатели
- Выберите базовый период для сравнения
- Подготовьте отчетные формы
Этапы проведения горизонтального анализа
1. Формирование исходной таблицы данных
| Показатель | 2022 год | 2023 год | Абсолютное изменение | Относительное изменение (%) |
| ФЗП всего | 5 400 000 | 6 210 000 | +810 000 | +15.0 |
| ФЗП основных рабочих | 3 780 000 | 4 158 000 | +378 000 | +10.0 |
2. Расчет показателей динамики
- Определите абсолютное изменение: ФЗП отч.г. - ФЗП прош.г.
- Рассчитайте относительное изменение: (Абс.изм. / ФЗП прош.г.) × 100%
- Вычислите темп роста: (ФЗП отч.г. / ФЗП прош.г.) × 100%
3. Анализ структуры изменений
- Выделите основные статьи расходов на оплату труда
- Определите вклад каждой статьи в общее изменение ФЗП
- Проанализируйте причины существенных отклонений
Интерпретация результатов
| Результат анализа | Возможные причины |
| Рост ФЗП выше роста выручки | Увеличение штата, повышение окладов |
| Снижение ФЗП при росте производства | Оптимизация штата, рост производительности |
Факторный анализ изменений
- Влияние изменения численности персонала
- Влияние изменения средних зарплат
- Влияние структурных сдвигов в персонале
- Влияние премиальных выплат
Рекомендации по проведению анализа
- Используйте сопоставимые периоды (месяц к месяцу, год к году)
- Учитывайте инфляцию при анализе долгосрочных тенденций
- Сравнивайте динамику ФЗП с динамикой ключевых показателей бизнеса
- Визуализируйте данные с помощью графиков и диаграмм
Горизонтальный анализ ФЗП позволяет выявить тенденции в расходовании средств на оплату труда и принять обоснованные управленческие решения по оптимизации затрат.
