Горизонтальный анализ фонда заработной платы позволяет оценить динамику изменений оплаты труда за несколько периодов. Рассмотрим методику проведения такого анализа.
Содержание
Подготовка к анализу
- Соберите данные по ФЗП за сопоставимые периоды
- Определите анализируемые показатели
- Выберите базовый период для сравнения
- Подготовьте отчетные формы
Этапы проведения горизонтального анализа
Формирование исходной таблицы данных
| Показатель | 2022 год | 2023 год | Абсолютное изменение | Относительное изменение (%) |
| ФЗП всего | 5 400 000 | 6 210 000 | +810 000 | +15.0 |
| ФЗП основных рабочих | 3 780 000 | 4 158 000 | +378 000 | +10.0 |
Расчет показателей динамики
- Определите абсолютное изменение: ФЗП отч.г. - ФЗП прош.г.
- Рассчитайте относительное изменение: (Абс.изм. / ФЗП прош.г.) × 100%
- Вычислите темп роста: (ФЗП отч.г. / ФЗП прош.г.) × 100%
Анализ структуры изменений
- Выделите основные статьи расходов на оплату труда
- Определите вклад каждой статьи в общее изменение ФЗП
- Проанализируйте причины существенных отклонений
Интерпретация результатов
| Результат анализа | Возможные причины |
| Рост ФЗП выше роста выручки | Увеличение штата, повышение окладов |
| Снижение ФЗП при росте производства | Оптимизация штата, рост производительности |
Факторный анализ изменений
- Влияние изменения численности персонала
- Влияние изменения средних зарплат
- Влияние структурных сдвигов в персонале
- Влияние премиальных выплат
Рекомендации по проведению анализа
- Используйте сопоставимые периоды (месяц к месяцу, год к году)
- Учитывайте инфляцию при анализе долгосрочных тенденций
- Сравнивайте динамику ФЗП с динамикой ключевых показателей бизнеса
- Визуализируйте данные с помощью графиков и диаграмм
Горизонтальный анализ ФЗП позволяет выявить тенденции в расходовании средств на оплату труда и принять обоснованные управленческие решения по оптимизации затрат.
