Авансовые платежи - это предварительные выплаты налогов или других обязательных платежей, которые рассчитываются на основании прогнозируемых доходов. Рассмотрим методы расчета для разных видов авансовых платежей.
Содержание
Виды авансовых платежей
| Тип платежа | Периодичность |
| Налог на прибыль | Ежеквартально/ежемесячно |
| НДС | Ежеквартально |
| УСН | Ежеквартально |
| Имущественный налог | Ежеквартально |
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль
Для организаций на ОСНО:
- Определите налоговую базу за предыдущий квартал
- Примените ставку налога (20% стандартно)
- Вычтите ранее уплаченные авансы за этот период
- Разделите полученную сумму на 3 для ежемесячных платежей
Формула расчета:
Авансовый платеж = (Налоговая база × 20%) - Уплаченные авансы
Расчет авансов по УСН
Для УСН "Доходы":
- Суммируйте доходы с начала года
- Умножьте на ставку налога (6% стандартно)
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от налога)
- Отнимите ранее уплаченные авансы
Для УСН "Доходы минус расходы":
- Рассчитайте налоговую базу (доходы - расходы)
- Умножьте на ставку налога (15% стандартно)
- Отнимите ранее уплаченные авансы
Особенности расчета авансов по НДС
| Показатель | Методика расчета |
| Налоговая база | Сумма реализованных товаров/услуг за квартал |
| Налог к уплате | Налоговая база × 20% (10% для льготных товаров) |
| Авансовый платеж | 1/3 от суммы налога за квартал |
Практические примеры расчета
Пример 1: Аванс по налогу на прибыль
- Прибыль за квартал: 1 000 000 руб.
- Ставка налога: 20%
- Налог: 1 000 000 × 20% = 200 000 руб.
- Авансовый платеж: 200 000 / 3 = 66 667 руб. в месяц
Пример 2: Аванс по УСН "Доходы"
- Доходы за квартал: 500 000 руб.
- Страховые взносы: 20 000 руб.
- Налог: 500 000 × 6% = 30 000 руб.
- Уменьшаем на взносы: 30 000 - 20 000 = 10 000 руб.
- Авансовый платеж: 10 000 руб.
Сроки уплаты авансовых платежей
| Налог | Срок уплаты |
| Налог на прибыль | 28 число месяца, следующего за отчетным периодом |
| УСН | 25 число месяца, следующего за кварталом |
| НДС | До 25 числа каждого из 3 месяцев следующего квартала |
Важные нюансы:
- Новые организации платят авансы по налогу на прибыль только по итогам квартала
- При УСН можно уменьшить аванс на сумму страховых взносов
- При отсутствии деятельности можно подать нулевое расчет
Для точного расчета авансовых платежей рекомендуется использовать специализированное бухгалтерское ПО или консультироваться с налоговым экспертом.
